Odvody do důchodového pojištění: Redukční hranice a jejich vliv na výši důchodu

1. Co jsou redukční hranice?

Redukční hranice jsou stanoveny zákonem a určují, jaký procentní podíl z vašeho osobního vyměřovacího základu se započítává pro výpočet důchodu. Tento systém zajišťuje, že vyšší příjmy jsou zohledněny v důchodu pouze zčásti, což podporuje princip solidarity v systému sociálního zabezpečení.

2. Jak fungují redukční hranice?

Pro rok 2025 jsou stanoveny následující redukční hranice:

• První redukční hranice: 20 486 Kč
• Druhá redukční hranice: 186 228 Kč

Tyto hranice určují, jaký podíl z vašeho osobního vyměřovacího základu se započítává pro výpočet důchodu:

• Do částky 20 486 Kč: 100 %
• Od 20 486 Kč do 186 228 Kč: 26 %
• Nad 186 228 Kč: 0 %

To znamená, že příjmy do první hranice jsou plně zohledněny, příjmy mezi první a druhou hranicí pouze z 26 % a příjmy nad druhou hranicí se vůbec nezapočítávají.

3. Proč jsou redukční hranice důležité?

Redukční hranice mají několik klíčových funkcí:

• Podpora solidarity: Zajišťují, že lidé s vyššími příjmy přispívají do systému důchodového pojištění více, než je jejich vlastní důchodová náhrada.
• Udržitelnost systému: Pomáhají udržet rovnováhu mezi příjmy a výdaji systému důchodového pojištění.
• Motivace k dlouhodobému pojištění: Povzbuzují k delší pracovní kariéře a pravidelným odvodům.

4. Jak ovlivňují redukční hranice výši důchodu?

Výše vašeho důchodu závisí na několika faktorech, včetně:

• Doby pojištění: Celkový počet let, po které jste odváděli důchodové pojištění.
• Osobního vyměřovacího základu: Průměrná výše vašich příjmů, ze kterých jste odváděli pojištění.

Redukční hranice ovlivňují, jaký podíl z vašich příjmů se započítává do výpočtu osobního vyměřovacího základu. To znamená, že i když máte vysoké příjmy, část z nich nebude zohledněna při výpočtu důchodu.

5. Jak optimalizovat výši důchodu?

Pro maximalizaci výše důchodu je důležité:

• Pravidelně odvádět pojištění: Zajistit si dlouhou dobu pojištění.
• Mít stabilní a vyšší příjmy: I když část příjmů nad určitou hranici není zohledněna, vyšší příjmy mohou pozitivně ovlivnit výši důchodu.
• Sledovat změny v legislativě: Redukční hranice se každoročně aktualizují, což může ovlivnit výši vašeho důchodu.

6. Jak využít rozdělení příjmů na osoby blízké pro OSVČ

Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) s vyššími příjmy mohou čelit situaci, kdy část jejich příjmů přesahuje druhou redukční hranici pro výpočet důchodu. V takových případech mohou využít rozdělení příjmů na osoby blízké, což přináší několik výhod.

Právní základ pro rozdělení příjmů na osoby blízké

Podle § 13 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, je možné rozdělit příjmy dosažené výkonem spolupráce mezi OSVČ a osobami blízkými. Tento zákon umožňuje OSVČ, aby rozdělovala část svých příjmů a výdajů na osoby blízké, což může snížit daňový základ a zároveň ovlivnit důchodové pojištění.

Technické provedení rozdělení příjmů

Pro správné rozdělení příjmů a výdajů na osoby blízké je třeba:

• Uzavřít písemnou smlouvu o výkonu spolupráce mezi OSVČ a osobou blízkou.
• Vést evidenci o vykonávané práci, odpracovaných hodinách a výši odměny.
• Uplatnit podíl příjmů a výdajů připadající na osobu blízkou v daňovém přiznání OSVČ.

7. Výhody pro studenty a zaměstnání dětí ve vlastní firmě

Pokud je student zaměstnán u rodičů nebo příbuzných, může získat potřebné doby pojištění pro výpočet důchodu. Tato možnost je velmi výhodná, protože od roku 2010 se doba studia již nezapočítává do doby pojištění pro účely důchodu.

Pokud je klient zaměstnancem ve své vlastní firmě a chce, aby se doba studia jeho dětí započítávala do doby pojištění, může své děti zaměstnat na pracovní pozici, ze které se odvádí sociální pojištění. To zajistí, že doba jejich zaměstnání bude započítána do doby pojištění pro výpočet důchodu.